Sotsiaalkindlustusameti makstavatest hüvitistest arvestatakse tulumaksu pensionidelt, kahjuhüvitistelt ja vanemahüvitiselt. Lapsepuhkus ja puudega lapse puhkus on samuti tulumaksuga maksustatavad, kuid neilt ei arvestata maksuvaba tulu. Ülejäänud hüvitised ja toetused on maksuvabad.
Tööealisel inimesel sõltub maksuvabastuse suurus sellest, kui suur on inimese aastane sissetulek. Inimene saab valida, millistelt tuludelt ta maksuvaba tulu kasutab. Pensionilt arvestatakse maksuvaba tulu automaatselt nendel, kes on vanaduspensioniealised või jõuavad sellesse ikka kalendriaasta jooksul.
Üldise maksuvaba tulu reeglid ja määrad
Alates 1. jaanuarist 2025 kehtib vanaduspensioniikka jõudnud inimestele eraldi maksuvaba tulu 776 eurot. 2026. aastal on vanaduspensioniiga 65 aastat.
Kui jõuad 2026. aasta jooksul vanaduspensioniikka, arvestatakse sinu maksuvaba tulu keskmise vanaduspensioni ulatuses 1. jaanuarist ning sulle ei kohaldu enam üldine maksuvaba tulu.
- Kui oled paindlikul vanaduspensionil enne vanaduspensioniiga või saad soodustingimustel vanaduspensioni, kehtib sulle üldine maksuvaba tulu (700 eurot) kuni aastani, mil jõuad vanaduspensioniikka.
- Kui oled kasutanud võimalust pensioni saamist edasi lükata, siis saad kasutada maksuvaba tulu 776 eurot oma soovi järgi teistelt tuludelt, näiteks töötasult.
- Kui saad lisaks pensionile sotsiaalkindlustusametilt veel muid tulumaksuga maksustatavaid hüvitisi, (nt kahjuhüvitist) ja pensionilt jääb maksuvaba tulu osa kasutamata, siis juhul kui soovid seda kasutada kahjuhüvitiselt, pead esitame meile maksuvaba tulu avalduse.
NÄIDE 1: vanaduspensioniealine inimene saab vanaduspensioni 600 eurot ja kahjuhüvitist 500 eurot. Arvestame, et inimese kogutulu on 1100 eurot kuus (600 + 500) ning tal on õigus 776-eurosele maksuvabastusele kuus. Pensionilt jääb maksuvaba tulu kasutamata 176 euro ulatuses (776 – 600). Kui esitad taotluse Sotsiaalkindlustusametile, rakendatakse üle jääv 176 euro suurune tulumaksuvaba jääk kahjuhüvitisele. Võid seda aga hoopis lasta rakendada töötasule või saada tulumaksuvabastus tagasi tuludeklaratsiooniga.
NÄIDE 2: Vanaduspensioniealine inimene saab pensionit 500 eurot ja kahjuhüvitist 150 eurot kuus. Inimene on soovinud maksuvaba tulu arvestamist kahjuhüvitiselt. Lisaks tehakse inimesele Pensionikeskusest väljamakseid pensioni II sambast 50 eurot kuus. Nii pension, kahjuhüvitis kui pensioni II samba väljamaksed on tulud, millelt arvestatakse tulumaks. Maksuvaba tulu arvestatakse esmalt pensionilt, siis kahjuhüvitiselt ning kui need kokku on alla 776 euro, siis arvestatakse maksuvaba tulu automaatselt ka II samba väljamaksetelt.
- Kui vanaduspensioni makstakse välja mitme kuu eest tagasiulatuvalt, siis maksuvaba tulu arvutatakse ja rakendatakse kuupõhiselt ehk väljamakse kuu järgi.
Näide: Vanaduspensioniealise inimese ühe kuu pensioni summa on 700 eurot. Pension 3 kuu eest (aprill, mai, juuni) makstakse välja juunis. Kokku 3 X 700 = 2100 eurot. Maksuvaba tulu vanaduspensionieas on kindel summa 776 eurot kuus. Arvutus: 2100 – 776= 1324. Sellelt summalt peetakse kinni tulumaks 22 %. Arvutus: 1324 x 22%= 291,28 eurot. Summa, mille inimene kätte saab juunikuus, on 2100 – 291,28 = 1808,72 eurot. Rohkem makstud tulumaksu on võimalik tagasi saada, kui esitad järgmisel aastal tuludeklaratsiooni Maksu- ja Tolliametile.
Pensionide indekseerimine ja tulumaks
Iga aasta aprillis pensione indekseeritakse ning seeläbi pensionid suurenevad.
Kui sa oled vanaduspensioniealine, sa ei tööta ja pension on kogu sinu tulu, siis midagi teha ei ole vaja. Sinu pensionilt arvestatakse maksimaalne tulumaksuvabastus.
Kuna maksuvaba tulu arvestatakse esimesena pensionilt, siis pensioni suurenedes tuleb üle vaadata oma maksuvaba tulu avaldus tööandjale. Kui sinu pension tõuseb üle 776 euro, siis töötasult enam maksuvaba tulu arvestada ei saa.
Vanaduspensioniealine pensionär, kes töötab
Kui sinu pension on väiksem kui 776 eurot, jääb sul osa maksuvaba tulu kasutamata.
Seda saad üle kanda oma töötasule. Selleks pead esitama tööandjale maksuvaba tulu avalduse ja ära märkima ka maksuvaba tulu kasutamata osa summa, mida tööandja arvestab töötasult tulumaksu kinni pidades.
Kui jõuad vanaduspensioniikka käesoleva aasta jooksul, kehtib sulle maksuvaba tulu 776 eurot juba kalendriaasta algusest ehk 1. jaanuarist. See tähendab, et tööandja saab arvestada sinu töötasule maksuvaba tulu 776 euro ulatuses alates 1. jaanuarist, kuigi jõuad vanaduspensioniikka alles aasta jooksul (nt juulis). Selleks tuleb esitada tööandjale maksuvaba tulu kasutamise avaldus.
Maksuvaba tulu kasutamine pensionilt välisriigis elamise korral
Maksuvaba tulu on õigus kasutada Eesti residentidel ja Euroopa Majanduspiirkonna residentidel (Euroopa Liidu liikmesriigid, Norra, Island, Liechtenstein), kes saavad Eestist tulu.
Euroopa Majanduspiirkonna resident peab selleks esitama maksu- ja tolliametile või sotsiaalkindlustusametile kord aastas residentsustõendi. Ainult tõendi olemasolul on õigus maksuvaba tulu rakendada.
Kolmandate riikide residentidel ei ole õigust üldisele maksuvabale tulule ja maksuvabale tulule vanaduspensionieas.
Alates 2026. aastast kehtib kõigile tööealistele inimestele üldine maksuvaba tulu 700 eurot kuus ehk kuni 8400 eurot aastas.
Tulumaksuga maksustatakse ja aastatulu hulka arvatakse:
- töötasu ja teenustasu
- puhkusetasu
- haigushüvitis
- vanemahüvitis
- pension
- kahjuhüvitis
- rendi- ja üüritulu
- dividendid jm tulud
Rohkem infot saad maksu- ja tolliameti kodulehelt. Tulu summana arvestatakse brutosummat (st summa enne maksude mahaarvamist).
Tulumaksuga ei maksustata ja aastatulu hulka ei arvata
sotsiaaltoetusi, sh toimetulekutoetus, töövõimetoetus, lapsetoetus, maksuvabu kohustusliku kogumispensioni (II samba) ja täiendava kogumispensioni (III samba) väljamakseid.
Igakuine maksuvabastus kokku saab olla maksimaalselt 700 eurot kuus.
Mitteresidendid, kes elavad Belgias, Bulgaarias, Hollandis, Islandil, Liechtensteinis, Luksemburgis, Maltal, Rootsis, Rumeenias, Soomes, Taanis või Ungaris, saavad esitada maksuvaba tulu avalduse sotsiaalkindlustusametile.
Maksuvaba tulu avaldus tööealistele
Vastavalt oma soovile saad esitada maksuvaba tulu avalduse tööandjale, sotsiaalkindlustusametile või mõlemale.
Kui hüvitise saaja soovib, et maksuvabastust rakendataks nii hüvitiselt kui töötasult, siis tuleb esitada kindlas summas maksuvaba tulu avaldus nii sotsiaalkindlustusametile kui ka tööandjale. Avalduste kogusumma kokku ei saa ületada 700 eurot.
- Kui rakendada maksuvabastust üksnes hüvitiselt, siis kuulub töötasu esimesest eurost tulumaksustamisele.
- Kui rakendada maksuvabastust üksnes tööandja juures, siis kuulub hüvitis esimesest eurost tulumaksustamisele.
Hüvitis võib olla vanemahüvitis, kahjuhüvitis või pension juhul, kui te oled pensioni saaja, aga ei jõua kalendriaasta jooksul veel vanaduspensioniikka.
Sotsiaalkindlustusameti makstavad hüvitised, mis ei kuulu tulumaksuga maksustamisele
- üksi elava pensionäri toetus
- peretoetused (sh lapsetoetus, sünnitoetus, üksikvanema lapse toetus, lasterikka pere toetus, eestkostetava lapse toetus, lapsendamistoetus)
- kahjuhüvitise lisakulutuse hüvitis (sh proteesidele, abivahenditele, retseptiravimitele, taastusravile, sõidukulud raviasutusse, kannatanu hooldamiskulud)
- elatisabi (sh kohtu-, täite- ja pankrotimenetlusaegne elatisabi)
- puuetega inimeste sotsiaaltoetused (sh puudega lapse toetus, puudega tööealise inimese toetus, puudega vanaduspensioniealise toetus, puudega vanema toetus, õppetoetus, täienduskoolitustoetus)
- represseeritu toetus
- olümpiavõitja riiklik toetus
- tagasipöörduja toetus
- kuriteoohvri riiklikud kahjuhüvitised
- sotsiaalse rehabilitatsiooni teenused (sh sõidukulude hüvitamine, erihoolekande teenus, abivahendid)
- psühholoogilise abi kulude hüvitamine (ohvriabi).
Maksuvaba tulu avaldus
Vanaduspensionär ei pea esitama maksuvaba tulu avaldust pensioni kohta.
Sotsiaalkindlustusametile saab esitada maksuvaba tulu avaldusi nende hüvitiste kohta, mida maksame meie ja millelt arvestatakse tulumaks: pension, vanemahüvitis ja kahjuhüvitis (sotsiaalkindlustusamet ei võta vastu töötasu maksuvaba tulu avaldusi – selle avaldusega palume pöörduda tööandja poole).
Maksuvaba tulu summat saab kõige mugavalt muuta meie iseteeninduses „Minu kontaktide“ alt.
Kui sa iseteenindust kasutada ei saa, võid saata maksuvaba tulu avalduse posti teel (Paldiski mnt 80, 15092 Tallinn) või digiallkirjastatuna e-postiga ([email protected]). Avalduse võid tuua ka endale sobivasse klienditeenindusse. Selleks palume täita blanketi.
Avalduses tuleb näidata, et tulumaksu kinnipidaja
- arvestaks maksuvaba tulu või
- ei arvestaks maksuvaba tulu või
- arvestaks maksuvaba tulu mingis konkreetses summas, näiteks 100 eurot kuus.
Maksuvaba tulu avaldus hakkab kehtima avalduse esitamisele järgneval kuul.
Seotud viited
Viimati uuendatud 09.01.2026
