Обложение компенсаций, пособий и пенсий подоходным налогом

Для людей в возрасте пенсионера по старости и тех, кто в течение календарного года достигнут его, доход освобождается от обложения подоходным налогом в сумме 776 евро в месяц с начала 2025 года.

Если вы достигаете пенсионного возраста по старости в течение 2026 года, то вы освобождаетесь от уплаты подоходного налога в размере 776 евро в месяц с начала календарного года, то есть с 1 января. 

• Если вы выбрали гибкую пенсии по старости до достижения пенсионного возраста по старости или получаете пенсию по старости на льготных условиях, то общеприменимый не облагаемый подоходным налогом минимум (700 евро) будет применяться к вам до того года, когда вы достигнете пенсионного возраста по старости.
• Если вы воспользовались возможностью отсрочить получение пенсии, то вы можете использовать не облагаемый подоходным налогом минимум в размере 776 евро по своему усмотрению в отношении других доходов, например, зарплаты.
• Если помимо пенсии вы получаете от Департамента социального страхования и другие облагаемые подоходным налогом компенсации (например, компенсацию за ущерб) и не облагаемый налогом доход от пенсии остается не полностью использованным, то, если вы хотите применить остаток в отношении компенсации за ущерб, то вы должны подать нам соответствующее заявление.

ПРИМЕР 1: Пенсия по старости составляет 600 евро, компенсация за ущерб – 500 евро. Мы рассчитываем, что общий доход человека составляет 1100 евро в месяц (600+500), у пенсионеров по старости есть право на освобождение от уплаты подоходного налога в размере 776 евро в месяц. Неиспользованный остаток этой ставки применительно к пенсии составляет 176 евро (776–600). Если вы предоставите соответствующее ходатайство в Департамент социального страхования, то остаток в размере 176 евро будет применен к компенсации за ущерб. Этот остаток можно также применить к заработной плате, либо вернуть в виде переплаченного подоходного налога после подачи налоговой декларации.

ПРИМЕР 2: Пенсия по старости составляет 500 евро, а компенсация за ущерб – 150 евро в месяц. Человек выразил желание применить освобождение от подоходного налога к компенсации за ущерб. Кроме этого Пенсионный регистр выплачивает ему 50 евро ежемесячно из II пенсионной ступени. Пенсия, компенсация за ущерб и пенсия из II ступени являются доходом, подлежащим обложению подоходным налогом. Освобождение от подоходного налога применяется прежде всего к пенсии, затем к компенсации за ущерб и если они в сумме составляют менее 776 евро, то остаток автоматически применяется и к выплатам из II пенсионной ступени.

• Если пенсия по старости выплачивается задним числом за несколько месяцев, то освобождение от подоходного налога начисляется и применяется на основании текущего месяца выплаты.  

Пример: Пенсия по старости составляет 700 евро. Выплата пенсии по старости за три месяца (апрель, май, июнь) состоялась в июне. Всего 3 X 700 = 2100 евро. Освобождение пенсии по старости от подоходного налога составляет 776 евро в месяц. Расчет следующий: 2100 -776= 1324. С этой суммы удерживается подоходный налог в размере 22%. Расчет: 1324 x 22%= 291,28 евро. Сумма, которую человек получит в июне составляет 2100 – 291,28  = 1808,72 евро. Переплаченный подоходный налог можно будет вернуть в следующем году после предоставления декларации о доходах в Налогово-таможенный департамент.

Работающий пенсионер в возрасте пенсионера по старости

Если ваша пенсия меньше 776 евро, то часть не облагаемого подоходным налогом минимума у вас останется неиспользованной.
Вы можете перенаправить его применение к своей зарплате. Для этого необходимо подать работодателю заявление на его применение и указать сумму неиспользованной части, которую работодатель будет учитывать при удержании подоходного налога с зарплаты.

Индексация пенсий и подоходный налог

Каждый год в апреле происходит индексация пенсий, и таким образом пенсии увеличиваются.

Если вы находитесь в пенсионном возрасте по старости, не работаете и пенсия – это весь ваш доход, то вам не нужно ничего делать. В отношении вашей пенсии применяется максимальное освобождение от подоходного налога.

Поскольку не облагаемый подоходным налогом минимум рассчитывается в первую очередь в отношении пенсии, по мере увеличения пенсии вы должны пересматривать заявление на использование не облагаемого подоходным налогом минимума у работодателя. Если ваша пенсия превысит 776 евро, вы больше не сможете применять минимум в отношении своей зарплаты.

Использование не облагаемого подоходным налогом минимума в отношении пенсии при проживании за границей

Резиденты Эстонии и резиденты Европейской экономической зоны (государства-члены Европейского Союза, Норвегия, Исландия и Лихтенштейн), получающие доход из Эстонии, имеют право использовать не облагаемый подоходным налогом минимум.

Резидент Европейской экономической зоны должен раз в год подавать в Налогово-таможенный департамент или Департамент социального обеспечения справку о резидентстве. Только при наличии такой справки он имеет право применять не облагаемый подоходным налогом минимум. 
Резиденты третьих стран не имеют права на общеприменимый не облагаемый подоходным налогом минимум и на не облагаемый подоходным налогом минимум для лиц пенсионного возраста по старости.