Language Switcher Fallback

Вы здесь

Доход, не облагаемый налогом, с 1 января 2018 г

 

 

2018 год принесет с собой большой части людей налоговое послабление, когда ставка дохода, не облагаемого налогом в одном месяце, повысится до 500 евро. Изменение происходит с некоторыми условиями, которые следует учитывать, и незнание которых может повлечь за собой, наоборот, доплату подоходного налога в 2019 году.

С нового года исчезнет дополнительный доход, не облагаемый налогом, для пенсий и компенсаций ущерба. Ставка подоходного налога останется той же – 20%.

Если Вы не проживаете на территории Эстонской Республики, то изменения в налогообложении с 01.01.2018 Вас не затрагивают. Налогообложение пенсии от Эстонской Республики осуществляется по такому же принципу, что и в 2017 году.

 

 

Ставки освобождения от подоходного налога

Со следующего года размер получаемого освобождения от налога будет подразделяться на три основные группы.

  • Если ваш годовой доход составляет до 14 400 евро, то есть 1200 евро в месяц, то вы можете использовать максимальное освобождение от налога, составляющее 6000 евро в год, или 500 евро в месяц.
  • Если ваш месячный доход находится в пределах от 1200 до 2100 евро (годовой доход от 14 400 до 25 200 евро), то размер дохода, не облагаемого налогом, начинает уменьшаться по отношению к сумме 500 евро, и чем сумма дохода ближе к 2100 евро, тем меньше размер дохода, не облагаемого налогом.
  • Если же вы зарабатываете свыше 2100 евро в месяц (более 25 200 евро в год), весь доход облагается подоходным налогом, и размер дохода, не облагаемого налогом, составляет 0 евро. Таким образом, ежемесячный доход пенсионера уменьшится максимально на 83,2 евро.

Поскольку для расчета дохода, не облагаемого налогом, необходимо знать, к какому диапазону доходов вы относитесь, мы рекомендуем уже заблаговременно подумать о том, каким получится в общей сложности ваш годовой доход. Если, например, в начале года вы не учли какой-либо дополнительный доход (например, доход, полученный от сдачи в аренду квартиры, или премия), то освобождение от налога, рассчитываемое в течение года, может оказаться слишком большим, вызвав тем самым обязательство доплаты подоходного налога в начале 2019 года.

  • При доходах в пределах 1200-2100 в месяц возможно использования минимума, не облагаемого подоходным налогом  по формуле: 500–500/900*(выплата – 1200). Годовой доход, не облагаемый налогом, рассчитывается по формуле: 6000-6000/10800 * (сумма годового дохода – 14400).
  • Для вычисления правильной суммы освобождения от подоходного налога, пожалуйста, используйте калькулятор на сайте www.tulumaks.ee.
 

Компенсации, выплачиваемые Департаментом социального страхования, не подлежащие обложению подоходным налогом

  • пособие для пенсионера, проживающего в одиночку;
  • семейные пособия (в т. ч. детское пособие, пособие по уходу за ребенком, пособие при рождении ребенка, пособие родителю-одиночке, пособие для многодетной семьи; пособие на ребенка, родитель которого проходит срочную или альтернативную службу; пособие на ребенка, находящегося под опекой или на попечительстве в семье; пособие при усыновлении, пособие на вступление в жизнь);
  • возмещение дополнительных затрат компенсации ущерба (в т. ч. на протезы, вспомогательные средства, рецептурные лекарственные препараты, восстановительное лечение, расходы на проезд в медицинское учреждение, расходы на уход за пострадавшим);
  • алиментная помощь (в т. ч. алиментная помощь во время судебного и исполнительного производства);
  • социальные услуги лицам с недостатком здоровья (в т. ч. пособие ребенку с недостатком здоровья, пособие лицу трудоспособного возраста с недостатком здоровья, пособие лицу в возрасте пенсии по старости с недостатком здоровья, пособие родителю с недостатком здоровья, пособие на учебу, пособие на повышение квалификации);
  • пособие для репрессированного лица;
  • государственное пособие для олимпийского призера;
  • пособие для репатрианта;
  • государственные компенсации ущерба жертвам преступлений;
  • услуги социальной реабилитации (в т. ч. возмещение расходов на проезд, услуга специального попечительства, вспомогательные средства);
  • компенсация расходов на психологическую помощь (помощь жертвам).

ПРИМЕР: человек получает пенсию в размере 380 евро в месяц, пособие лицу в возрасте пенсии по старости с недостатком здоровья в размере 40,91 евро в месяц и в октябре получил пособие для пенсионера, проживающего в одиночку, в размере 115 евро за год. В данном случае пенсионер учитывает, что его ежемесячный доход, облагаемый подоходным налогом, составляет только пенсия. Пособие лицу в возрасте пенсии по старости с недостатком здоровья и пособие для пенсионера, проживающего в одиночку, не учитывается в составе дохода, поскольку эти пособия не являются доходами, облагаемыми подоходным налогом.

 

 

Компенсации, выплачиваемые Департаментом социального страхования, подлежащие обложению подоходным налогом

  • Пенсия;
  • Компенсация ущерба;
  • Родительская компенсация (в т. ч. разница между родительской компенсацией и компенсации при рождении).

ПРИМЕР: человек получает пенсию в размере 390 евро в месяц и родительскую компенсацию в размере 470 евро в месяц. Поскольку как пенсия, так и родительская компенсация являются доходами, с которых начисляется подоходный налог, человеку следует суммировать данные доходы, чтобы узнать, какую сумму составляет его суммарный доход одного месяцы, подлежащий обложению подоходным налогом. В данном примере суммарный доход составляет 860 евро в месяц (390+470). Человек имеет право на освобождение от подоходного налога в размере 500 евро.

Компенсации, выплачиваемые Департаментом социального страхования, суммируются

С 2018 года пенсия, компенсация ущерба и родительская компенсация больше не являются отдельно рассматриваемыми компенсациями, между которыми человек должен был выбирать, если хотел использовать освобождение от налога с компенсации.

Компенсации рассматриваются Департаментом социального страхования как компенсации, облагаемые подоходным налогом. Это означает, что если человек имеет право как на пенсию, так и на родительскую компенсацию, и у него подано (или будет подано) заявление об освобождении от подоходного налога в Департамент социального страхования, то это заявление действует в отношении всех выплат Департамента социального страхования.

ПРИМЕР: человек получает пенсию в размере 350 евро и родительскую компенсацию в размере 500 евро. В настоящее время он подал дополнительное заявление об освобождении от подоходного налога с родительской компенсации. На сегодняшний день к нему автоматически применяется освобождение от подоходного налога с выплаты его пенсии (без заявления) в размере 236 евро в месяц и освобождение от подоходного налога с родительской компенсации (на основании поданного заявления) в размере 180 евро в месяц.

С 01.01.2018 мы будем считать, что суммарный доход человека составляет 850 евро в месяц (350+500), и что он имеет право на освобождение от налога в размере 500 евро в месяц. Дополнительное освобождение от налога с пенсии (236 евро в месяц) исчезнет. Освобождение от налога с выплаты пенсии и родительской компенсации будет применяться таким образом, что пенсия в размере 350 евро будет выплачиваться в полном объеме. Остаток неиспользованного освобождения от подоходного налога составит 150 (500-350) евро — он будет применяться к налогу с родительской компенсации. При этом человек должен помнить, что если у него прекратится выплата родительской компенсации, то поданное заявление об освобождении от подоходного налога с пенсии будет действовать и дальше. Если человек устроится на работу и захочет, чтобы работодатель применяет освобождение от подоходного налога уже к налогу с зарплаты, он должен подать в Департамент социального страхования заявление о прекращении освобождения от подоходного налога , а работодателю – заявление о применении освобождения от подоходного налога.

Доходы, учитываемые в составе годового дохода

  • доход, облагаемый подоходным налогом (в т. ч. доход, получаемый из-за границы) родительская компенсация, компенсация ущерба, заработная плата, отпускные, компенсация по болезни, компенсация при рождении и т. д.);
  • полученные за границей заработная плата, а также прочие платы и дивиденды, которые в Эстонии не облагаются подоходным налогом;
  • полученные от эстонского коммерческого объединения дивиденды или выплаты собственного капитала, облагаемые налогом на уровне коммерческого объединения;
  • сумма дохода от предпринимательства, облагаемая налогом на основании Закона об упрощенном налогообложении, уменьшенная на сумму социального налога с дохода от предпринимательства;
  • пенсионные выплаты II и III ступени (см. подробнее на сайте www.pensionikeskus.ee).

Данный перечень не окончателен. Более подробную информацию можно получить на сайте Налогово-таможенного департамента

В качестве суммы дохода учитывается заработная плата брутто, с которой удерживаются подоходный налог, а также платежи страхования от безработицы и накопительной пенсии. Также в качестве суммы дохода учитываются прочие платы брутто, облагаемые налогом путем удержания подоходного налога.

ПРИМЕР: человек получает пенсию в размере 500 евро и компенсацию ущерба в размере 450 евро в месяц. Кроме того, человеку производится выплата из Пенсионного центра в виде пенсии II ступени в размере 50 евро в месяц. Поскольку как пенсия и компенсация ущерба, так и пенсионные выплаты II ступени являются доходами, с которых начисляется подоходный налог, человеку следует суммировать данные доходы, чтобы узнать, какую сумму составляет его суммарный доход, подлежащий обложению подоходным налогом. В данном примере суммарный доход составляет 1000 евро в месяц (500+450+50). Человек имеет право на освобождение от подоходного налога в размере 500 евро, в отношении которого человеку не требуется подавать отдельное заявление в Пенсионный центр.

Доходы, не учитываемые в составе годового дохода

  • не облагаемые налогом пособия, компенсации (пособие по бедности, пособия по трудоспособности, компенсация использования личного автомобиля для рабочих поездок и т. п.);
  • не облагаемые налогом стипендии (стипендия, выплачиваемая некоммерческим объединением (MTÜ) или фондом (SA) со льготой по подоходному налогу и соответствующая требованиям);
  • не облагаемые налогом доходы в связи с продажей имущества (например, прибыль, полученная от продажи жилья или движимой вещи, находящейся в личном пользовании);
  • специальные льготы, облагаемые налогом на уровне работодателя.

Данный перечень не окончателен. Более подробную информацию можно получить на сайте Налогово-таможенного департамента  

ПРИМЕР 1: человек получает зарплату в размере 1000 евро в месяц и пенсию по нетрудоспособности в размере 320 евро в месяц. Суммарный доход человека, подлежащий обложению подоходным налогом, составляет 1320 евро в месяц. Поскольку доход, облагаемый подоходным налогом, в общей сложности превышает 1200 евро в месяц, человек имеет право на освобождение от подоходного налога в размере 433 евро в месяц (500-(500/900)*(1320-1200)). В данном примере человек должен решить, хочет ли он применять освобождение от подоходного налога у работодателя или у нас, причем необходимо учитывать то обстоятельство, что при другом плательщике дохода обложению подоходным налогом подлежит доход с первого евро.

ПРИМЕР 2: человек получает зарплату в размере 1000 евро в месяц и пособие по трудоспособности в размере 220 евро в месяц. Суммарный доход человека, подлежащий обложению подоходным налогом, составляет 1000 евро в месяц. Человек имеет право на освобождение от подоходного налога в размере 500 евро в месяц.

 

Работающий пенсионер

Для определения минимума, не облагаемого подоходным налогом, работающий пенсионер должен следить за своим ежемесячным брутто доходом (пенсия, заработная плата, дивиденды и т.д.)

Работающий пенсионер должен решить куда он подаст заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума:

  • работодателю
  • Департамент социального страхования
  • работодателю и Департамент социального страхования

Если на данный момент пенсионер уже подал заявление об учете необдагаемого подоходным налогом минимума в Департамент социального страхования (ДСС) и хочет, чтобы и далее применялся минимум освобожденый от подоходного налога с его пенсии, ему не требуется подавать новое заявление.

Если в настоящее время пенсионер подал заявление об освобождении от подоходного налога в Департамент социального страхования (ДСС) и хочет, чтобы и далее применялось освобождение от подоходного налога с его пенсии, ему не требуется подавать новое заявление.

Если человек применяет минимум, не облагаемый подоходным налогом только с пенсии, то заработная плата будет облагаться подоходным налогом с первого евро.

Если на данный момент пенсионер предоставил заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума работодателю, и в дальнейшем желает применять его только у работодателя, то пенсионер должен связаться с работодателем и уточнить нужно ли предоставлять новое заявление.

Если человек применяет минимум не облагаемый подоходным налогом только с заработной платы, то пенсия будет облагаться подоходным налогом с первого евро.

Если пенсионер желает, чтобы минимум не облагаемый подоходным налогом применялся как с пенсии, так и с заработной платы, необходимо предоставить заявление с указанием конкретной суммы, не облагаемой налогом, как в Департамент социального страхования, так и работодателю. При подаче заявлений работающий пенсионер должен помнить, что минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме не должен превышать размера, предусмотренного законом (максимальная сумма в месяц 500 евро).    

NB! Каждый работающий пенсионер должен сам следить за тем, чтобы его минимум не облагаемый подоходным налогом в месяц не превышал установленную сумму. Департамент социального страхования не может проверить, использует ли человек минимум не облагаемый подоходным налогом в месяц и у работодателя.

ПРИМЕР 1: Пенсионер получает ежемесячно пенсию в размере 300 евро и зарплату 300 евро. Общий доход пенсионера составляет 600 евро в месяц, у него есть право на учет минимума, освобожденного от подоходного налога - 500 евро в месяц. Пенсионер подает заявление об учете минимума, свободного от налога в размере 300 евро в Департамент социального страхования и в размере 200 евро работодателю. Таким образом, пенсионер получит пенсию в полном размере и будет полностью  использовано освобождение от налога для пенсионера.   

ПРИМЕР 2: человек получает зарплату в размере 800 евро в месяц, пенсию в размере 380 евро в месяц и выплату пенсии II ступени в размере 50 евро в месяц. Суммарный доход человека, облагаемый подоходным налогом, составляет 1230 евро в месяц (800+380+50). Поскольку месячный доход человека превышает 1200 евро, он имеет право на освобождение от налога в размере 483 евро в месяц (500-500/900*(1230-1200)).   

 

Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога в ДСС

Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога работодателю

Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога в ДСС и работодателю

 

Зарплата облагается налогом с первого евро (800x20%=160).

Применяется освобождение от подоходного налога с пенсии в размере 483 евро в месяц. Человек получает всю назначенную пенсию в размере 380 евро на руки.

Поскольку назначенная пенсия меньше предусмотренного освобождения от подоходного налога, у человека ежемесячно остается неиспользованным освобождение от подоходного налога в размере 103 евро в месяц (483-380). Департамент социального страхования делит данный остаток с Пенсионным центром, который производит выплату пенсии II ступени человеку.                                У человека ежемесячно остается неиспользованным освобождение от подоходного налога в размере  53 евро.               

Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1070 евро в месяц (зарплата 640, пенсия 380, выплата пенсии II ступени 50).

Человек имеет право подать декларацию о доходах, с помощью которой он может вернуть себе переплаченный в течение года подоходный налог.подоходныiйgak

 

Применяется освобождение от подоходного налога с зарплаты в размере 483 евро, поскольку заявление об освобождении от подоходного налога подано работодателю ((800-483)x20%=63,4))

Поскольку заявление об освобождении от подоходного налога подано работодателю, пенсия подлежит обложению подоходным налогом с первого евро (380x20%=76, и выплата пенсии II подлежит обложению подоходным налогом с первого евро также подлежит обложению подоходным налогом с первого евро (50x20%=10).

Человек ежемесячно использует предусмотренное освобождение от подоходного налога.

Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1080,6 евро в месяц (зарплата 736,60, пенсия 304, выплата пенсии II ступени 40).

 

 

 

На основании заявления человек желает, чтобы минимум, не облагаемый подоходным налогом в сумме 236 евро в месяц, был применен с пенсии (380-236) x20%=28,8

Человек желает, чтобы минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме 247 евро в месяц был применен с заработной платы (800-247)x20%=110,6)  

Выплата накопительной пенсии  II ступени облагается подоходным налогом с первого евро.

Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1080,6 евро в месяц (зарплата 689,4, пенсия 351,2, выплата накопительной пенсии II ступени 40).

 

Пенсионеру следует учесть, что если он получает доход из нескольких мест (пенсия, заработная плата или иной доход), превышающий 1200 евро в месяц, не факт, что помесячное начисление налога даст тот же результат, что и годовое начисление.

ПРИМЕР: человек, получающий в течение всего года зарплату брутто в размере 1200 евро в месяц, к которому применяется сумма дохода, не облагаемого налогом, в размере 500 евро в месяц, в феврале продаст недвижимость и заработает прибыль 12 000 евро, а в июне получит выплату дивидендов в размере 3000 евро. В общей сложности годовой доход человека составит 29 400 евро ((1200X12)+12 000+3000). Поскольку работодатель в течение всего года применял сумму дохода, не облагаемого налогом, теперь человеку следует доплатить подоходный налог на основании декларации о доходах.

 

 

Заявление о доходе, не облагаемом налогом

Доход, не облагаемый налогом, можно использовать при начислении налога только с одного дохода – либо с зарплаты, либо с пенсии, либо с пособия и т. п. Для его учета каждый человек подал заявление – либо работодателю, либо в Департамент социального страхования, либо в Кассу по безработице или иному плательщику выплаты. Если есть несколько плательщиков выплат, человек должен выбрать из них одного. Без заявления плательщик выплаты не может применять доход, не облагаемый налогом, к конкретной выплате.

Если вы уже когда-либо подавали заявление об освобождении от подоходного налога в Департамент социального страхования, вам не требуется подавать новое заявление. Ваше предыдущее заявление об освобождении от подоходного налога будет переучтено в правильном размере. Подано ли у вас заявление в Департамент социального страхования, вы можете проверить на сайте www.eesti.ee.

ПРИМЕР 1: получателю родительской компенсации назначена компенсация в размере 600 евро в месяц, и у него подано заявление об освобождении от подоходного налога с родительской компенсации. В настоящее время применяется освобождение от подоходного налога с его родительской компенсации в размере 180 евро в месяц, и ему выплачивается родительская компенсация в размере 516 евро в месяц (600-180)x20%). С 01.01.2018 на основании поданного заявления мы автоматически применяем освобождение от подоходного налога в размере 500 евро, и ему выплачивается родительская компенсация в размере 580 евро в месяц (600-500)x20%), что на 64 евро в месяц больше, чем в 2017 году.

ПРИМЕР 2: пенсионеру назначена пенсия в размере 600 евро в месяц, и у него подано заявление об освобождении от подоходного налога с пенсии. В настоящее время применяется освобождение от подоходного налога с его пенсии в размере 416 евро в месяц (236-180), и ему выплачивается пенсия в размере 563,2 евро в месяц (600-416)x20%). 01.01.2018 дополнительное освобождение от подоходного налога с пенсии больше не действует. Таким образом, на основании заявления об освобождении от подоходного налога, поданного человеком, мы автоматически применяем освобождение от подоходного налога с назначенной ему пенсии в размере 500 евро. Пенсия выплачивается в размере 580 евро в месяц (600-500)x20%), что на 16,8 евро в месяц больше, чем в 2017 году.

ПРИМЕР 3: получателю компенсации ущерба назначена компенсация ущерба в размере 600 евро в месяц, и у него поданы оба заявления об освобождении от подоходного налога с компенсации ущерба. В настоящее время применяется освобождение от подоходного налога с его компенсации ущерба в размере 244 евро в месяц (180+64), и ему выплачивается компенсация ущерба в размере 528,80 евро в месяц (600-244)x20%). С 01.01.2018 дополнительное освобождение от подоходного налога с компенсации ущерба больше не будет действовать (64 евро в месяц). Таким образом, на основании заявления об освобождении от подоходного налога, поданного человеком, мы автоматически применяем освобождение от подоходного налога с назначенной ему компенсации ущерба в размере 500 евро. Компенсация ущерба выплачивается в размере 580 евро в месяц (600-500)x20%), что на 51,2 евро в месяц больше, чем в 2017 году.

Заявление в Департамент социального страхования можно подать на государственном портале www.eesti.ee, по почте (Endla 8, Tallinn) и по электронной почте (info@sotsiaalkindlustusamet.ee). Заявление вы можете принести и в одно из наших бюро обслуживания клиентов по всей Эстонии (контакты вы найдете ЗДЕСЬ). Для этого можно заполнить бланк, который вы найдете ЗДЕСЬ, или можно отправить заявление в свободной форме.

В заявлении следует указать свое желание, чтобы организация, удерживающая подоходный налог:

  • учитывала доход, не облагаемый налогом, либо
  • не учитывала доход, не облагаемый налогом, либо
  • учитывала какую-либо конкретную сумму дохода, не облагаемого налогом: например, 100 евро в месяц.

Если заявление будет подано к 19-му числу месяца (включительно), оно будет учитываться со следующего месяца, а заявление, представленное позднее — с месяца, следующего за следующим месяцем.

Если необлагаемый подоходным налогом минимум не будет учтен в Департаменте социального страхования, то подлежащие выплате пенсия и компенсация, выплачиваемая при несчастном случае на работе или профессиональном заболевании будут облагаться подоходным налогом с первого евро, также как родительское пособие.

Если за пенсионера в 2017 году не был уплачен социальный налог, то для него будет применено освобождение минимума, не облагаемого подоходным налогом, автоматически, в полном объеме, предусмотренным законом. Подавать отдельное заявление Вам не нужно.

Если, по каким-либо причинам пенсионер не хочет, чтобы минимум не облагаемый подоходным налогом с его пенсии был применен, то об этом необходимо уведомить Департамент социального страхования не позднее 20.12.2017.

 

Что следует помнить

  • К началу 2018 года продумайте, каким предположительно будет ваш годовой доход. В том числе ежемесячные доходы (например, заработная плата, пенсия, доход от аренды и т. д.), а также прочие доходы, получить которые вы надеетесь (например, прибыль от продажи недвижимости, прибыль от продажи ценных бумаг и т. д.).
  • На основании предполагаемого годового дохода примите решение об использовании ежемесячного дохода, не облагаемого налогом, и уведомите то лицо, которому вы подали заявление об учете дохода, не облагаемого налогом.
  • Если размер дохода очень сильно колеблется и/или не прогнозируем, разумно вообще не учитывать в течение года доход, не облагаемый налогом. Если задним числом на основании годового дохода возникнет право на освобождение от подоходного налога, то в феврале 2019 года его можно будет вернуть на основании подаваемой декларации о доходах.
  • Следите, чтобы ваш адрес электронной почты, зарегистрированный в Налогово-таможенном департаменте, не устарел, чтобы мы могли отправить уведомление о достижении суммы дохода, не облагаемого налогом, посреди календарного года.                                                              

Кроме того, можете прочесть и просмотреть следующие материалы: