Sa oled siin

Maksuvaba tulu alates 1. jaanuarist 2018

 

2018. aasta toob suurele osale inimestest kaasa maksuleevenduse, kui maksuvaba tulu määr ühes kuus kerkib 500 euroni. Madalama ja keskmise palgaga inimesed võidavad selle tulemusel iga kuu 64 eurot. Samas kaasnevad muudatusega mitmed tingimused, millega on vaja arvestada ja millega mitte kursis olemine võib tuua kaasa hoopis tulumaksu juurde maksmise 2019. aastal.

Uuest aastas kaob aga ära täiendav maksuvaba tulu pensionidele ja kahjuhüvitistele. Tulumaksumäär jääb samaks – 20%.

 

 

 

Tulumaksuvabastuse määrad

Alates järgmisest aastast jaguneb saadava maksuvabastuse suurus kolme peamisesse gruppi.

  • Kui sinu aastane tulu on kuni 14 400 eurot ehk 1200 eurot kuus, siis on sul võimalik kasutada maksimaalset maksuvabastust, mis on 6000 eurot aastas ehk 500 eurot kuus.
  • Kui sinu kuine sissetulek on vahemikus 1200–2100 eurot (aastane tulu 14 400–25 200 eurot), siis hakkab maksuvaba tulu suurus 500 eurost vähenema ning mida lähemal see on 2100 eurole, seda väiksem maksuvaba tulu on.
  • Üle 2100 euro (aastas üle 25 200 euro) teenides on aga kogu tulu tulumaksuga maksustatav ja maksuvaba tulu suurus on 0 eurot. Kõrgema sissetulekuga inimeste igakuine tulu väheneb muudatuse mõjul seega maksimaalselt 36 euro võrra.

Kuna maksuvaba tulu arvutamiseks on vaja teada, millisesse tuluvahemikku sa kuulud,  siis soovitame juba varakult mõelda selle peale, milliseks kujuneb sinu aastane tulu kokku. Kui sa ei ole aasta alguses arvestanud näiteks mõne täiendava tuluga (nt korteri välja üürimisest saadud tulu või preemia), siis võib olla aasta jooksul arvestatud maksuvabastus olla liiga suur ja tekitada sellega tulumaksu juurde maksmise kohustuse 2019. aasta alguses.

  • Maksuvaba tulu kuus arvutatakse valemi järgi 500–500/900*(väljamakse – 1200). Maksuvaba tulu aasta kohta arvutatakse valemi järgi 6000 – 6000/10800 * (aastatulu summa – 14400).
  • Õiges summas tulumaksuvabastuse välja arvutamiseks kasuta kalkulaatorit kodulehel www.tulumaks.ee.

 

 

 

Sotsiaalkindlustusameti poolt makstavad hüvitised, mis ei kuulu tulumaksuga maksustamisele

  • üksi elava pensionäri toetus
  • peretoetused (sh lapsetoetus, lapsehooldustasu, sünnitoetus, üksikvanema lapse toetus, lasterikka pere toetus, ajateenija või asendusteenistuja lapsetoetus, eestkostetava või hooldatava lapse toetus, lapsendamistoetus, elluastumistoetus)
  • kahjuhüvitise lisakulutuse hüvitis (sh proteesidele, abivahenditele, retseptiravimitele, taastusravile, sõidukulud raviasutusse, kannatanu hooldamiskulud)
  • elatisabi (sh kohtumenetlusaegne ja täitemenetlusaegne elatisabi)
  • puuetega inimeste sotsiaalteenused (sh puudega lapse toetus, puudega tööealise inimese toetus, puudega vanaduspensioniealise toetus, puudega vanema toetus, õppetoetus, täienduskoolitustoetus)
  • represseeritu toetus
  • olümpiavõitja riiklik toetus
  • tagasipöörduja toetus
  • kuriteoohvri riiklikud kahjuhüvised
  • sotsiaalse rehabilitatsiooni teenused (sh sõidukulude hüvitamine, erihoolekande teenus, abivahendid)
  • psühholoogilise abi kulude hüvitamine (ohvriabi)

NÄIDE: Inimene saab pensioni 380 eurot kuus, puudega vanaduspensioniealise toetust 40,91 eurot kuus ning oktoobris sai üksi elava pensionäri toetust 115 eurot aasta eest. Siin arvestab pensionär, et tema igakuine tulumaksuga maksustatav tulu on üksnes pension. Puudega vanaduspensioniealise toetust ja üksi elava pensionäri toetus tulu hulka ei arvestata, kuna need toetused ei ole tulumaksuga maksustatavad tulud.

 

 

Sotsiaalkindlustusameti poolt makstavad hüvitised, mis kuuluvad tulumaksuga maksustamisele

  • Pension
  • Kahjuhüvitis
  • Vanemahüvitis (sh vanemahüvitise ja sünnitushüvitise vahe)

NÄIDE: Inimene saab töövõimetuspension 390 eurot kuus ja vanemahüvitist 470 eurot kuus. Kuivõrd nii pension kui vanemahüvitis on tulud, millelt arvestatakse tulumaks, siis tuleb inimesel antud tulud kokku liita, et saada teada, mis summas on tema ühe kuu kogutulu, mis kuulub tulumaksuga maksustamisele. Antud näite puhul on kogutulu 860 eurot kuus (390+470). Inimesel on õigus 500-eurosele tulumaksuvabastusele.

Sotsiaalkindlustusametist makstavad hüvitised liidetakse kokku

2018. aastast ei ole pension, kahjuhüvitis, vanemahüvitis enam eraldi vaadatavad hüvitised, mille vahel inimene peab valima, kui soovis hüvitiselt maksuvabastust kasutada.

Hüvitisi vaadatakse sotsiaalkindlustusameti poolt makstavate tulumaksuga maksustavate hüvitistena. See tähendab, et kui inimesel on õigus nii pensionile kui vanemahüvitisele ning tal on esitatud (või esitab) tulumaksuvabastuse avalduse sotsiaalkindlustusametile, siis kehtib see avaldus kõigi sotsiaalkindlustusameti väljamaksete osas.

NÄIDE: Inimene saab töövõimetuspensioni 350 eurot ja vanemahüvitist 500 eurot. Täna on ta täiendava tulumaksuvabastuse avalduse esitanud vanemahüvitiselt. Talle rakendatakse täna automaatselt tema pensioni väljamakselt (ilma avalduseta) tulumaksuvabastust 236 eurot kuus ja vanemahüvitiselt (esitatud avalduse alusel) tulumaksuvabastust 180 eurot kuus.

Alates 01.01.2018 arvestame, et inimese kogutulu on 850 eurot kuus (350+500) ning, et tal on õigus 500-eurosele maksuvabastusele kuus. Täiendav maksuvabastus pensionilt (236 eurot kuus) kaob ära. Maksuvabastust rakendatakse pensioni ja vanemahüvitise väljamakselt selliselt, et 350eurone pension makstakse kogusummas välja. Kasutamata tulumaksuvabastuse jäägiks jääb 150 (500-350), seda rakendatakse vanemahüvitisest. Siinjuures peab inimene meeles pidama, et kui tal lõppeb vanemahüvitise väljamakse, siis kehtib esitatud tulumaksuvabastuse avaldus pensionilt edasi. Kui inimene läheb tööle ja tahab, et tööandja rakendaks tulumaksuvabastust hoopis palgas, peab ta sotsiaalkindlustusametile esitama avalduse tulumaksuvabastuse lõpetamiseks ja tööandjale avalduse tulumaksuvabastuse rakendamiseks.

Tulud, mis arvatakse aastatulu hulka

  • tulumaksuga maksustatav tulu (sh välismaalt saadud tulu) vanemahüvitis, kahjuhüvitis, töötasu, puhkusetasu, haigushüvitis, sünnitushüvitis jne)
  • välismaal saadud töötasu ja muu tasu ning dividend, mida Eestis tulumaksuga ei maksustata
  • Eesti äriühingult saadud dividend või omakapitali väljamakse, mis on äriühingu tasandil maksustatud
  • ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse alusel maksustatud summa, mida on vähendatud ettevõtlustulu maksu sotsiaalmaksu võrra
  • pensioni väljamaksed II, III sambast (vt lähemalt www.pensionikeskus.ee)

Antud loetelu ei ole lõplik. Rohkem infot saad maksu ja tolliameti kodulehelt.

Tulu summana arvestatakse brutotöötasu, millelt peetakse kinni tulumaks, töötuskindlustus- ja kogumispensioni makse. Samuti arvestatakse tulu summana muud brutotasud, mis maksustatakse tulumaksu kinnipidamise teel.

NÄIDE: Inimene saab pension 500 eurot ja kahjuhüvitist 450 eurot kuus. Lisaks tehakse inimesele Pensionikeskusest väljamakseid pensioni II sambast 50 eurot kuus. Kuivõrd nii pension, kahjuhüvitis kui pensioni II samba väljamaksed on tulud, millelt arvestatakse tulumaks, siis tuleb inimesel antud tulud kokku liita, et saada teada, mis summas on tema kogutulu, mis kuulub tulumaksuga maksustamisele. Antud näite puhul on kogutulu 1000 eurot kuus (500+450+50). Inimesel on õigus 500 eurosele tulumaksuvabastusele, mille osas inimene eraldi avaldust Pensionikeskusele tegema ei pea.

Tulud, mida ei arvata aastatulu hulka

  • maksuvabad toetused, hüvitised (toimetuleku toetus, töövõime toetus, isikliku sõiduauto töösõitudeks kasutamise hüvitis jms)
  • maksuvabad stipendiumid (tulumaksusoodustusega MTÜ või SA poolt makstav ja nõuetele vastav stipendium);
  • maksuvabad tulud seoses vara müügiga (nt eluaseme või isiklikus tarbimises oleva vallasasja müügist saadav kasu);
  • erisoodustused, mida maksustatakse tööandja tasemel.

Loetelu ei ole lõplik. Rohkem infot saad maksu ja tolliameti kodulehelt

NÄIDE 1: Inimene saab töötasu 1000 eurot kuus ja töövõimetuspensioni 320 eurot kuus. Inimese kogutulu, mis kuulub tulumaksuga maksustamisele on 1320 eurot kuus. Kuna tulumaksuga maksustatav tulu kokku on üle 1200 euro kuus, siis on õigus tulumaksuvabastusele summas 433 eurot kuus (500–(500/900)*(1320 – 1200)). Antud näite puhul peab inimene otsustama, kas soovib tulumaksuvabastust rakendada tööandja või meie juurest, kusjuures peab arvestama asjaoluga, et teise tulu väljamaksja juures kuulub  tulu esimesest eurost tulumaksuga maksustamisele.

NÄIDE 2: Inimene saab töötasu 1000 eurot kuus ja töövõimetoetust 220 eurot kuus. Inimese kogutulu, mis kuulub tulumaksuga maksustamisele on 1000 eurot kuus. Inimesel on õigus 500-eurosele tulumaksuvabastusele kuus.

 

Töötav pensionär

Töötav pensionär peab otsustama, kas esitab tulumaksuvabastuse avalduse tööandjale või sotsiaalkindlustusametile. Kui täna on pensionär esitanud tulumaksuvabastuse avalduse sotsiaalkindlustusametile ja soovib, et ka edaspidi rakendataks tema pensionist tulumaksuvabastust, siis uut avaldust ta esitama ei pea.

NÄIDE: Inimene saab töötasu 800 eurot kuus, pensioni 380 eurot kuus, II pensionisaba väljamakset 50 eurot kuus. Inimese tulumaksuga maksustatav kogutulu on 1230 eurot kuus (800­+380+50). Kuivõrd inimese kuine tulu on suurem kui 1200 eurot, on tal õigus maksuvabastusele 483 eurot kuus (500-500/900*(1230 – 1200)).   

Inimene esitab tulumaksuvabastuse avalduse SKA-le

Inimene esitab tulumaksuvabastuse avalduse tööandjale

Inimene ei esita tulumaksuvabastuse avaldust ei SKA-le ega tööandjale

Töötasu kuulub esimesest eurost tulumaksustatav (800x20%=160).

 

Pensionilt rakendatakse tulumaksuvabastust 483 eurot kuus. Inimene saav kogu määratud pensioni summas 380 eurot kätte.             Kuivõrd määratud pension on väiksem kui ettenähtud tulumaksuvabastus,  siis jääb inimesel igakuiselt kasutamata tulumaksuvabastust summas 103 eurot kuus (483-380). Sotsiaalkindlustus jagab antud jääki Pensionikeskusega, kes teeb inimesele II pensionisambast väljamakset.  

Inimesel jääb igakuisel kasutamata 53 eurot tulumaksuvabastust.

Inimese igakuine väljamakse kokku on 1070 eurot kuus (640 töötasu, 380 pension, 50 II pensionisamba väljamakse)

Õigus esitada tuludeklaratsioon, millega saab tagasi aasta jooksul enammakstud tulumaksu.

                              

Töötasult rakendatakse 483 eurost tulumaksuvabastust, sest tulumaksuvabastuse avaldus on esitatud tööandjale ((800-483)x20%=63,4))

Kuivõrd tulumaksuvabastuse avaldus on esitatud tööandjale, siis kuulub pension  esimeselt eurolt tulumaksustamisele  (380x20%=76) ja

II pensionisamba väljamakselt rakendatakse samuti esimeselt eurolt tulumaksu (50x20%=10)

Inimene kasutab igakuiselt ettenähtud tulumaksuvabastuse ära.

Inimese igakuine väljamakse kokku on 1080,6 eurot kuus (736,6 töötasu, 304 pension, 40 II pensionisamba väljamakse)

 

 

Töötasu esimesest eurost tulumaksustamisele (800x20%=160)

Pension esimesest eurost tulumaksustamisele (380x20%=76)                             II pensionisamba väljamakse esimesest eurost tulumaksustamisele (50x20%=10)

Inimese igakuine väljamakse kokku on 984 eurot kuus (640 töötasu, 304 pension, 40 II pensionisamba väljamakse)

Õigus esitada tuludeklaratsioon, millega saab tagasi aasta jooksul enammakstud tulumaksu.

Pensionäril tuleb arvestada, et kui ta saab tulu mitmest kohast (pension, töötasu, või muu tulu), mis ületavad 1200 eurot kuus, siis ei pruugi anda igakuine maksuarvestus sama tulemust, mis aastapõhine maksuarvestus.

NÄIDE: Inimene, kes saab kogu aasta jooksul brutotöötasu 1200 eurot kuus ja kellele rakendatakse maksuvaba tulu 500 eurot kuus, müüb veebruaris kinnistu ja teenib kasu 12 000 eurot ning saab juunis dividendi tasu 3000 eurot. Kokku on inimese aasta tulu 29 400 eurot ((1200X12)+12 000+3000). Kuna tööandja on kogu aasta jooksul rakendanud maksuvaba tulu, siis tuleb inimesel tuludeklaratsiooni põhjal tulumaksu juurde maksta.

 

Maksuvaba tulu avaldus

Maksuvaba tulu saab kasutada ainult ühelt sissetulekult – kas palgalt, pensionilt, toetuselt vms. Selle arvestamiseks on iga inimene esitanud avalduse kas tööandjale, sotsiaalkindlustusametile, töötukassale või muule väljamakse tegijale. Kui on mitu väljamakse tegijat siis peab inimene valima ühe neist. Ilma avalduseta ei saa väljamakse tegija maksuvaba tulu konkreetse väljamakse suhtes rakendada. Kui te olete juba tulumaksuvabastuse avalduse sotsiaalkindlustusametile kunagi esitanud, siis uut avaldust esitama ei pea. Teie senine tulumaksuvabastuse avaldus arvestatakse ümber õiges summas. Seda, kas teil on sotsiaalkindlustusametile avaldus esitatud saate kontrollida alates 1. detsembrist www.eesti.ee keskonnas.

NÄIDE 1: Vanemahüvitise saajale on määratud hüvitis 600 eurot kuus, tal on esitatud tulumaksuvabastuse avaldus vanemahüvitiselt. Täna rakendatakse tema vanemahüvitiselt tulumaksuvabastust 180 eurot kuus ning talle väljamakstav vanemahüvitis on summas  516 eurot kuus (600-180)x20%). Alates 01.01.2018 rakendame antud avalduse alusel automaatselt 500 eurost tulumaksuvabastus ning talle väljamakstav vanemahüvitis on summas 580 eurot kuus (600-500)x20%), mis on 64 eurot kuus rohkem kui 2017. aastal.

NÄIDE 2: Pensionärile on määratud pension 600 eurot kuus, tal on esitatud tulumaksuvabastuse avaldus pensionilt. Täna rakendatakse tema pensionilt tulumaksuvabastust 416 eurot kuus (236 -180)­ ning talle makstakse välja pensioni summas 563,2 eurot kuus (600-416)x20%). 01.01.2018 täiendavat tulumaksuvabastust pensionilt enam ei kehti. Seega rakendame inimese poolt esitatud tulumaksuvabastuse avalduse alusel automaatselt talle määratud pensionist 500 eurost tulumaksuvabastus. Välja makstakse pensioni summas 580 eurot kuus (600-500)x20%), mis on 16,8 eurot kuus rohkem kui 2017. aastal.

NÄIDE 3: Kahjuhüvitise saajale on määratud kahjuhüvitis 600 eurot kuus, tal on esitatud mõlemad tulumaksuvabastuse avaldused kahjuhüvitiselt. Täna rakendatakse tema kahjuhüvitiselt tulumaksuvabastust 244 eurot kuus (180+64)­ ning talle makstakse välja kahjuhüvitis summas 528,8 eurot kuus (600-244)x20%). 01.01.2018 täiendavat tulumaksuvabastust kahjuhüvitiselt enam ei kehti (64 eurot kuus). Seega rakendame inimese poolt esitatud tulumaksuvabastuse avalduse alusel automaatselt talle määratud kahjuhüvitiselt 500 eurost tulumaksuvabastus. Välja makstakse kahjuhüvitis summas 580 eurot kuus (600-500)x20%), mis on 51,2 eurot kuus rohkem kui 2017. aastal.

Avalduse saab Sotsiaalkindlustusametile esitada riigiportaalis www.eesti.ee, posti (Endla 8, Tallinn) ja e-posti (info@sotsiaalkindlustusamet.ee) teel. Avalduse võite tuua ka meie klienditeenindustesse üle Eesti (kontaktid leiate SIIT). Selleks võib täita blanketi, mille leiate SIIT või saata vabas vormis avalduse.

Avalduses tuleb näidata, et tulumaksu kinnipidaja

  • arvestaks maksuvaba tulu või
  • ei arvestaks maksuvaba tulu või
  • arvestaks maksuvaba tulu mingi konkreetse summa, näiteks 100 eurot kuus.

Kui avaldus esitatakse kuu 19. kuupäevaks (kaasa arvatud), võetakse see arvesse järgnevast kuust, hiljem esitatud avaldus ülejärgmisest kuust.

Kui Sotsiaalkindlustusamet teie väljamakselt maksuvabastust ei rakenda, siis kuulub teile makstav pension, kahjuhüvitis esimesest eurost tulumaksustamisele sarnaselt vanemahüvitisega.

 

 

Mida meelde jätta

  • Mõtle 2018. aasta alguseks läbi, milliseks kujuneb eeldatavasti sinu aastane tulu. Sealhulgas igakuised tulud (nt töötasu, pension, üüritulu jm) ja ka loodetavad muud tulud (nt kasu kinnistu müügist, kasu väärtpaberite müügist vm).
  • Eeldatava aastatulu põhjal tee otsus igakuise maksuvaba tulu kasutamiseks ning teavita seda isikut, kellele oled andnud maksuvaba tulu arvestamise avalduse.
  • Kui tulu suurus on väga kõikuv ja/või prognoosimatu, on mõistlik aasta jooksul maksuvaba tuluga üldse mitte arvestada. Kui tagasivaates tekib aastatulu põhjal õigus tulumaksuvabastusele, siis saab selle 2019. aasta veebruaris esitatava tuludeklaratsiooni alusel tagasi.
  • Hoia oma e-maili aadress MTA-s ja eesti.ee portaalis värskena, et saaksime saata teavituse maksuvaba tulu täitumisest aasta keskel.

 

Loe ja vaata lisaks:

 

Kirjuta meile seoses tulumaksu muudatusega

2018. aastast muutub tulumaksuvaba miinimumi arvestus. Maksuvaba osa arvestamise taotlusi hakkame vastu võtma juba 2017.aasta detsembris.

Kui sul tekib küsimusi tulumaksuvaba miinimumi arvestuse kohta, kirjuta oma küsimus all olevasse vormi või saada e-postiaadressil tulumaks@sotsiaalkindlustusamet.ee. Kindlasti lisa oma telefon ja/või e-posti aadress ning sünniaeg, et saaksime sinuga ühendust võtta. Samuti võid meile helistada tulumaksu infonumbril 6610551 E-R 09.00-17.00.